Mulți turiști care vizitează Europa nu știu că pot recupera TVA-ul plătit pentru cumpărăturile făcute în Uniunea Europeană. În anumite state membre, taxa pe valoarea adăugată depășește 20%, astfel că rambursarea poate însemna economii importante, în special pentru achizițiile de valoare mare. Sistemul funcționează în toate țările UE, însă regulile diferă de la un stat la altul, iar necunoașterea procedurii îi face pe mulți vizitatori să piardă sume importante de bani.
Cine poate beneficia de rambursarea TVA
Potrivit informațiilor publicate de Comisia Europeană, persoanele care au domiciliul sau reședința permanentă în afara Uniunii Europene pot solicita rambursarea TVA pentru bunurile cumpărate în timpul unei vizite într-un stat membru.
Pentru a beneficia de această facilitate, produsele trebuie să fie transportate în afara Uniunii Europene și prezentate autorităților vamale la ieșirea din spațiul comunitar în termen de cel mult trei luni de la data achiziției. De asemenea, cumpărătorul trebuie să dețină documentele necesare pentru procedura tax free, eliberate de comerciant în momentul efectuării cumpărăturii.
Un element esențial este validarea documentelor de către autoritățile vamale înainte de părăsirea Uniunii Europene. În funcție de țara în care au fost efectuate cumpărăturile, această validare poate fi realizată electronic sau prin aplicarea unei ștampile fizice, scrie adevărul.ro.
TVA se plătește în țara în care sunt cumpărate produsele
În Uniunea Europeană, consumatorii achită TVA o singură dată, în țara în care cumpără bunurile. Produsele destinate uzului personal sau familial pot fi transportate ulterior în alte state membre fără formalități vamale suplimentare.
Pentru turiștii proveniți din afara Uniunii Europene, sistemul tax free oferă posibilitatea recuperării TVA la ieșirea din spațiul comunitar. Acest mecanism a transformat Europa într-o destinație atractivă pentru cumpărături, în special în cazul produselor de lux, bijuteriilor, ceasurilor, electronicelor și articolelor de modă.
Totuși, procedura nu este complet armonizată la nivel european. Fiecare stat membru poate impune propriile praguri minime de cumpărături și condiții suplimentare pentru acordarea rambursării.
Cum funcționează sistemul tax free
La momentul achiziției, turistul trebuie să solicite documentele necesare pentru recuperarea TVA. Acestea sunt emise fie de comerciant, fie de operatorii specializați în servicii tax free.
La părăsirea Uniunii Europene, cumpărătorul trebuie să prezinte bunurile achiziționate, pașaportul și documentele fiscale autorităților vamale. După validarea documentelor, rambursarea poate fi primită prin transfer bancar, direct pe card sau prin intermediul operatorului de tax free.
Specialiștii atrag atenția că suma recuperată nu reprezintă întotdeauna valoarea integrală a TVA-ului plătit, deoarece unele companii percep comisioane administrative pentru procesarea solicitărilor.
Condițiile care trebuie îndeplinite pentru recuperarea TVA
Nu orice cumpărătură este eligibilă pentru rambursarea TVA. Solicitantul trebuie să aibă domiciliul sau reședința permanentă într-un stat din afara Uniunii Europene, iar produsele trebuie cumpărate pentru uz personal și transportate în bagajele turistului la ieșirea din UE.
În majoritatea statelor membre există și o valoare minimă a cumpărăturilor pentru care poate fi solicitată rambursarea. Pragurile diferă semnificativ.
În Franța, de exemplu, cumpărăturile trebuie să depășească 100 de euro într-un singur magazin și în aceeași zi. În Italia, pragul este de aproximativ 70 de euro. Germania nu stabilește prin lege o valoare minimă la nivel național, însă comercianții pot introduce propriile condiții.
Produsele trebuie să fie neutilizate în momentul prezentării la vamă. Autoritățile pot solicita verificarea fizică a bunurilor înainte de validarea documentelor tax free. Dacă produsele au fost utilizate sau nu sunt prezentate pentru verificare, cererea poate fi respinsă.
Ce trebuie să știe turiștii din Statele Unite și Canada
Cetățenii americani și canadieni se numără printre cei mai frecvenți utilizatori ai sistemului tax free european, însă mulți pierd dreptul la rambursare din cauza unor greșeli procedurale.
Una dintre cele mai comune erori este solicitarea validării documentelor într-un aeroport de tranzit, deși ieșirea efectivă din Uniunea Europeană are loc într-un alt stat.
Regula generală este că documentele trebuie validate la ultimul punct de ieșire din UE. Astfel, un turist american care cumpără produse în Franța și zboară spre New York cu escală în Germania va efectua formalitățile vamale în aeroportul german, deoarece acolo părăsește efectiv spațiul comunitar.
Totodată, rambursarea TVA în Europa nu îi scutește automat pe turiști de eventualele obligații fiscale existente în țara de destinație. Statele Unite și Canada aplică propriile reguli privind introducerea bunurilor din străinătate, iar depășirea anumitor praguri valorice poate genera taxe suplimentare.
Diferențe importante între cotele de TVA din Uniunea Europeană
Valoarea care poate fi recuperată depinde direct de cota standard de TVA aplicată în țara în care este realizată cumpărătura.
Cele mai ridicate cote standard din Uniunea Europeană sunt aplicate în:
-
Ungaria – 27%
-
Finlanda – 25,5%
-
Croația – 25%
-
Danemarca – 25%
-
Suedia – 25%
România aplică o cotă standard de 19%, una dintre cele mai reduse din Uniune, alături de Germania și Cipru.
În alte state, cotele standard sunt:
-
Franța – 20%
-
Austria – 20%
-
Slovacia – 20%
-
Spania – 21%
-
Italia – 22%
-
Portugalia – 23%
La polul opus se află:
-
Luxemburg – 17%
-
Malta – 18%
Aceste diferențe explică de ce valoarea rambursărilor poate varia considerabil chiar și pentru produse identice cumpărate din state diferite.
O achiziție de câteva mii de euro realizată într-o țară cu TVA de 25% sau 27% poate genera o rambursare mult mai mare decât aceeași cumpărătură efectuată într-un stat cu TVA de 17% sau 19%.
Cumpărăturile online au reguli diferite
Comisia Europeană precizează că pentru comerțul online există reguli speciale privind TVA.
Dacă un comerciant online vinde produse către alte state membre ale Uniunii Europene și depășește pragul anual de 10.000 de euro pentru vânzările transfrontaliere, acesta trebuie să aplice TVA-ul din țara cumpărătorului și nu pe cel din statul în care este înregistrat.
Instituțiile europene oferă exemplul unei consumatoare din Olanda care cumpără online o carte de la un comerciant din Irlanda. Deși în Irlanda cărțile beneficiază de TVA 0%, comerciantul aplică TVA-ul olandez de 9%, deoarece depășește plafonul european și trebuie să utilizeze taxa din țara de destinație.
Această regulă nu se aplică bunurilor second-hand, operelor de artă, obiectelor de colecție și antichităților.
Atenție la produsele accizabile
Pentru produsele din tutun și băuturile alcoolice cumpărate online din alte state membre ale UE, regimul fiscal este diferit.
Prețul final include atât TVA, cât și accizele datorate în țara de destinație. Comerciantul este responsabil pentru plata acestora, însă cumpărătorii sunt sfătuiți să verifice că toate obligațiile fiscale au fost îndeplinite.
În caz contrar, produsele pot fi confiscate de autoritățile vamale sau destinatarul poate fi obligat să plătească taxele restante.
Pentru bunurile comandate online din afara Uniunii Europene, TVA-ul, taxele vamale și eventualele accize sunt datorate aproape întotdeauna la import.
Cum este taxat conținutul digital
Legislația europeană prevede că serviciile digitale, inclusiv platformele de streaming, cărțile electronice, serviciile de telecomunicații și televiziune, sunt taxate în funcție de țara în care locuiește clientul.
Comisia Europeană oferă exemplul unei consumatoare din Suedia care cumpără cărți electronice de la o companie din Finlanda. În această situație, furnizorul este obligat să perceapă TVA-ul suedez și nu pe cel finlandez.
Scopul regulii este evitarea avantajelor fiscale rezultate din stabilirea companiilor în state cu TVA redus.
Există și excepții pentru anumite servicii
Pentru numeroase servicii cumpărate online, TVA-ul este perceput în țara în care este stabilit furnizorul. Totuși, legislația europeană prevede mai multe excepții.
Serviciile legate de proprietăți imobiliare sunt taxate în țara în care se află imobilul. Astfel, un arhitect din Franța care proiectează o casă în Spania va aplica TVA spaniol.
Transportul de pasageri este taxat proporțional cu distanța parcursă în fiecare stat. Un bilet de autobuz pentru o călătorie între Polonia și Franța, prin Germania, poate include TVA din toate cele trei țări.
În cazul serviciilor de restaurant și catering, TVA-ul se aplică în statul în care serviciul este prestat efectiv. De exemplu, o companie din Luxemburg care organizează un eveniment în Italia va factura cu TVA italiană.
Ce trebuie să rețină turiștii din afara Uniunii Europene
Pentru vizitatorii din Statele Unite, Canada, Marea Britanie, Australia, statele din Golf și alte țări din afara Uniunii Europene, sistemul tax free poate reduce semnificativ costul cumpărăturilor realizate în Europa.
Specialiștii recomandă păstrarea tuturor documentelor fiscale, solicitarea formularelor tax free în momentul achiziției și validarea acestora la ieșirea din Uniunea Europeană. În lipsa acestor formalități, dreptul la rambursare poate fi pierdut chiar dacă toate celelalte condiții sunt îndeplinite.
Ce state europene nu fac parte din Uniunea Europeană
Printre statele europene care nu sunt membre ale Uniunii Europene se numără: Andorra, Liechtenstein, Monaco, San Marino, Iceland, Norway, Switzerland, Bosnia and Herzegovina, Serbia, Montenegro, North Macedonia, Albania, Ukraine, Moldova, Turkey și United Kingdom.